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汉中职业技术学院财务管理暂行办法
2011-05-30 00:05  

(2011年4月18日)

第一章

第一条为了加强学院财务统一管理,最大限度地提高教育经费的使用效益,杜绝财经违法违纪事件的发生,根据《预算法》、《会计法》、《采购法》和《高等学校财务制度》等有关规定,结合学院实际,特制定本暂行办法。

第二条本暂行办法主要包含财务预决算管理、收支管理、资产管理、采购管理、结算管理、财务机构、财务分析和监督等。其主要目的是依法组织资金收入,依法科学合理地安排资金支出,加强财务管理,节约经费开支,提高办学经济效益。

第三条学院财务工作要严格执行《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》等有关财务管理法规和制度,并接受上级财政、审计和学院教职工代表的监督。在预算经费的报销审批中,要严格执行财务开支“一支笔”的审批制度。各级领导及审核和经办人员必须对签字审批事项的真实性负责。计财处必须对每笔开支进行审核监督。

第四条学院各种有价票据的印制和财政统一票据的领购统一由计财处负责,计财处要由专人管理,要建立严格的领用及缴销制度。

第五条学院鼓励各部门增收节支,对在增收节支方面作出成绩的部门和个人给予奖励。

第二章 预决算管理

第六条学院的预算编制应坚持厉行节约,勤俭办学的方针,遵从“量入为出,收支平衡”的原则,注重挖掘潜力,开源节流,精打细算,注重效益。根据《预算法》等上级有关政策法规,按照学院发展规划和年度开支项目,本着“统筹兼顾,收支平衡”的原则编制各系、各部门的各项事业年度和学期预算计划,原则上不搞赤字预算。

第七条预算编制程序。每年九月份,由各系、各部门向计财处提出下年度的经费计划草案,计财处根据市财政下达的预算控制指标和有关要求充分考虑学院和系、部的用款计划,编制下年度预算方案。预算方案由院长办公会讨论审核,经党委会议审定,报市财政局审批,最后按照市财政局的批复执行。

第八条预算项目经费归口管理

(1)人员经费,主要是工资、职工福利费、社会保障金、离退休人员活动经费等。其中,职工工资、社会保障金、离退休人员活动经费由人事部门核准,计财处负责支付;职工福利费归口工会管理。

(2)教学经费,主要是高职、中职、成人学历教育、短期培训等业务费(主要包括专业建设费、实习实验费、教学评估费);招生宣传费;教学差旅费;教学仪器设备维修费;体育维持费;教学仪器设备、图书资料购置费等。教学经费主要按专业和学生人数定额,并将指标分配至教学和教辅单位,由教学和教辅单位具体管理。一千元以上的开支,须经教科处和分管教学的院级领导批准。招生宣传及录生﹑就业等费用归口招就处管理;为了加强图书资料(含期刊、报纸等)的管理,避免重复购置,原则上学院所有资料购置统一由图书信息中心负责,确因特殊原因需各系、部自购的应事先经图书信息中心审核同意方能报销。

(3)日常公用经费:此项支出属于日常办公用品支出,主要包括文具、打印机耗材等。各部门、系部负责人要严格执行规定的开支范围和标准,由财务部门加强该项的监督检查,支出应符合规定的审批手续,做到少花钱,多办事。

(4)水电费、修缮费、固定资产设备费由后保处管理;基建经费由规划建设部门管理;邮电通讯费,车辆维修费,司勤人员出车补助、油料费、路桥通过费、汽车保险等费用归口院长办公室管理。

(5)师资培训和职工培训费,由人事处管理;党员、干部学习培训费由组宣部管理。

(6)专项补助和其它经费按预算分配指标由学院统一管理或另行确定归口管理部门。

第九条预算的调整和执行。预算一经审定,即成为执行财务工作的依据,一般情况下不予调整。但若国家政策性变化对预算影响较大或根据学院工作实际情况确需调整,经学院党政联席会或党委会研究决定后予以调整。为了保证预算的严肃性,预算一经审定,必须严格执行。对超预算支出的单位和部门,计财处有权停止其用款,由此产生的后果由超支单位和部门领导负责。

第十条决算的编制。在预算年度结束时,计财处要根据上级要求,认真总结、分析预算执行情况及存在问题,写出年度财务收支情况报告,准确、真实、完整地编制决算报告,并及时上报学院领导和市财政局。

第三章 收入管理

第十一条学院的收入主要包括:财政补助收入、学费和住宿费收入、成人教育学费和住宿费收入、培训费收入、校办产业收入、科技服务收入、附属单位缴款、捐赠收入及联办费等其它收入。

(1)财政补助收入是学院经费来源的主渠道。包括:市财政对职工个人的工资、专项拨款以及上级部门补助等款项,全部纳入学院财务统一管理。

(2)学费及住宿费收入是学院经费的重要组成部分,学费、住宿费的收取必须严格按照物价局审定的项目和标准收取,按照“单位开票、银行收款、统一开户、收入统管”的原则进行。除计财处按规定标准统一收取学杂费外,其它部门和个人均不能以任何名义收取学生的学杂费,所收学杂费按“收支两条线”管理规定上交专户,专款专用。学杂费的减免均应遵守学院有关规定标准执行,任何部门和个人均不能私自减免学杂费。各教学单位和有关部门有责任有义务积极主动配合财务人员组织学费的足额、限期收缴工作。

(3)成人教育学生学费、培训费等按照物价局审定的标准或按其它规定足额收取,管理办法与本条(2)相同。

(4)校办产业收入(包括校舍出租、门面房出租、食堂、浴池对外承包、医疗净收入等)、科技服务收入在上缴国家税费后纳入学院统一管理,不得自行分配和开支。

(5)附属单位缴款应按学院核准的基数及时定额上缴学院,分配比例依照学院相关规定执行。

(6)捐赠收入应按照捐赠协议及捐赠清单纳入学院统一管理。属于实物者,应按现行市场价值折价后作为国有资产入帐;属于货币资金的应按捐赠收入做账务处理,但货币资金不能分成。

(7)有关部门需向学生收取的报名费、各种代办费等费用,一律由计财处统一收取,严禁自收自支。

(8)联合办学管理费等其它收入,凡国家有明确规定的,按规定处理。无明文规定的,由学院研究决定处理。

第四章 支出管理

第十二条学院预算安排的各项支出,都要发扬艰苦创业的精神,必须贯彻勤俭节约的原则,按照“以收定支、收支平衡、保运转、促发展”的思路,严格执行国家有关法规,严格审批手续和程序,不得任意扩大开支范围。

凡单笔开支在2000元以上的支出,必须填写《汉中职业技术学院经费开支计划表》(样表附后),由院长审批后实施。各系、部的支出必须严格预算计划,在总预算或分项目预算范围内按照授权限额由计财处办理结算,对于超预算项目和超预算限额的计财处有权拒付。

第十三条预算内审批权限和程序

(1)凡预算内安排的经费开支,单笔开支金额在一千元以内的,由各系或部门负责人签字审批,计财处负责人审核报销;

(2)一千元至二千元以内的,按其预算项目由归口的系、部、处负责人签字,分管院级领导审批;

(3)二千元至三万元以内的,按其预算项目由归口的系、部、处负责人签字,分管院级领导审核,主管财务的院级领导审批;

(4)三万元至五万元以内的,按其预算项目由归口的系、部、处及分管院级领导签字,主管财务的院级领导审核,院长审批;

(5)五万元以上的开支,由院长办公会议研究审定后,按其预算项目由归口的系、部、处及分管院级领导签字,主管财务的院级领导审核,院长审批;

(6)三十万元以上,或虽不足30万元,但涉及职工利益、敏感性强、影响面大的开支,由院长办公会议审议,提交学院党政联席会议或党委会议研究审定后,按其预算项目由归口的系、部、处及分管院级领导签字,主管财务的院级领导审核,院长审批。

第十四条超预算开支审批权限和程序

学院各系、部、处要严格执行预算,若出现不可预见性开支,须在下半年调整预算后确有经费来源的前提下,同一事项开支在二千元至一万元以内的由主管财务的院级领导审批;一万元至三万元以内的由院长审批;三万元至五万元以内的由院长办公会审定,院长审批;五万元及以上的由院长办公会审议,提交党政联席会或党委会审定,院长审批.

第十五条各项财务支出审批手续必须齐备,凭证必须合法、合规,开支的项目必须合理、报销标准必须按财务法规执行。

(1)差旅费、会议费从严控制。教职工出差应先填报《汉中职业技术学院出差审批单》。严格借款制度,“前款不清,后款不借”,差旅费报销执行汉财办事【2008】11号文件精神,标准必须严格控制。学院教职工和系、部、处领导省内出差由分管院级领导审批;所有人员省外出差必须逐级批准,经学院党、政一把手同意;学院各种会议原则上在学院内召开,特殊情况需在院外召开的会议,会议费用应经学院党、政会议研究,院长审批后方能开支。

(2)严格津贴、加班补助等开支费用的管理。所有发给个人的基本工资(岗位+薪级+补贴)、绩效工资(含基础补贴、奖励工资、班主任津贴、超课时费等)、节假日值班费及临时工工资统一由人事处审批,在人事处归口管理的预算经费限额内,按照学院统一制定的标准和审批程序执行。

(3)规范教职工培训支出费用的管理。教职工的各类进修培训,应根据学院工作需要和培训的类型,按学院有关规定进行开支报销。

(4)业务招待费统一由党办、院办归口管理。各系各部门因工作关系,需要招待的,经分管院领导或“两办”批准后,报销时统一填报《汉中职业技术学院接待费报销单》,经院长或分管财务院长审批后,方能报销。一事一结,在预算总限额内具实报销。

(5)修缮费和基建经费的报支要严格执行工程预决算管理。工程款项的支付应按施工合同及验收的有关规定严格把关,报销时必须有维修或安装的主管部门验收人,工程项目负责人,主管院级领导及院长签字,经审计部门审计报告后方可办理款项支付手续。

(6)鉴于新校区在建,原则上停止在老校区的土建工程(含室内装修)。确需个别小型土建、装修的,要严格审批。

(7)加强对耗材和设备的管理。要杜绝低值易耗品的浪费和流失。耗材和设备的采购实行归口管理,统一采购,严格出、入库手续,凭出库单申请采购,凭入库单进行报销。

(8)严格执行“国家控制社会集团购买力”的有关规定,凡购买国家专项控制商品必须按规定报批后办理。

(9)对国家规定的事业单位应上缴的政策基金、个人收入应上缴的税费,由财务部门依法代扣后及时、足额上缴有关部门。

第十六条科研经费的管理和使用按科研经费管理的具体规定执行。

第十七条专项经费是财政或主管部门拨给学院的,是有指定项目和专门用途且单独核算的资金。专项经费使用,实行追踪反馈责任制,保证专款专用。使用部门必须按要求向财政或主管部门汇报其使用情况,主动接受监督和检查。

第五章 资产管理

第十八条资产是学院占有或使用的能以货币计量的经济资源。包括有形资产和无形资产。有形资产含流动资产、固定资产、专项资产和对外投资。学院后保处代表学院负责对材料、燃料、包装物、低值易耗品、固定资产等进行管理,要不断完善资产管理制度,维护资产的安全和完整,提高资产使用效益。原五校移交学院的固定资产,继续由校区科室、系部保管使用,各系部、各科室必须保证设备完好、安全。可动固定资产因教学和行政办公需要调配使用时,由学院出示正式调配单(样表附后),调出调入要相应办理设备销帐和入帐手续。

校名,是学院的无形资产,归院长办公室统一管理。以学院冠名的宣传品、产业等,要经过学院批准。

第十九条固定资产管理要按照固定资产的固定性、移动性等特点,制定各类固定资产管理制度,进行明细核算。建立固定资产实物登记卡,详细记载固定资产的购建、使用、出租、投资、调拨、出让、维修、报废等情况,明确保管(使用)人的责任,保证固定资产不流失。对固定资产的增减变化,应及时进行帐务登记核查。并进行定期的清查盘点,做到帐实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因,上报学院领导和上级有关部门,待批复后做调账处理。固定资产报废必须商后保处,按程序申报,经主管部门批准后再行报废,严防自行处置。

第六章 采购和工程项目管理

第二十条学院的物资购置必须按照《汉中职业技术学院采购管理办法》规定执行。任何部门不得以任何理由自行采购,否则,计财处拒绝付款。物资设备、图书采购和基建项目、实训基地建设等工程(含维修)项目经费在三万元以上的,必须实行公开招投标的方式进行,严格按照国家有关规定程序办理,并接受纪委、检察部门的全程监督,经过审计部门的审计后方可报销。

第七章 结算管理

第二十一条学院按国家财政规定办理银行开户手续。

第二十二条学院对外支付的劳务费、购置费、工程款、暂(预)付款等,应当符合《人民币银行结算帐户管理办法》和《现金管理暂行条例》的规定,原则上实行银行转帐、汇兑、托收等形式结算,一般不得以大额现金支付。

第二十三条计财处应加强银行存款和现金的管理,各项货币收入应及时入帐,并按规定及时转存开户银行帐户,超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款和现金应由专人负责登记“银行存款日记帐”、“现金日记帐”,并定期与“总分类帐”核对余额,确保资金完整。“银行存款日记帐”、“现金日记帐”与“总分类帐”应分别由出纳、会计管理和登记,不得由一人兼管。

第二十四条计财处应切实加强往来资金的管理,借入资金,暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算,解交,避免跨年度结算或长期托账,影响资金的合理流转。

第八章 财务机构

第二十五条学院计划财务处,是学院唯一的财务管理职能部门,在院长领导下,统一管理学院的各项财务工作。并依法对全院所有资金资产进行管理。

第二十六条计财处按照规定设置会计帐簿,根据实际发生的经济业务进行会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告。学院法人代表对学院的财务会计工作和会计资料的真实性,完整性依法负责。

第二十七条学院一般不设二级财务核算机构。确因工作需要设置的,须经学院计财处、人事处商议,并履行机构设置有关程序后设置,其财务人员由计财处委派和管理。

第九章 财务分析和财务监督

第二十八条计财处应当按照主管部门的规定和要求,根据财务管理的需要,定期编制财务分析报告,供学院领导和上级主管部门参考、使用。财务分析的内容包括学院事业发展和预算执行情况,收入、支出情况,专用基金变动情况,资产使用管理以及财务管理情况,存在的问题和改进措施等,使学院的管理适应学院的改革和发展。

第二十九条学院计财处要通过收支审核,财务分析等,对学院的财务收支,资产管理等进行监督检查。对违反财务制度和财经纪律的行为,要予以制止和纠正,对情节比较严重的,要向学院领导及纪检和审计部门报告,及时地纠正,以确保学院财务管理工作的规范。

第三十条学院财务管理工作要贯彻民主理财制度,财务收支情况要定期在一定范围内公示,并向教代会报告。接受教代会和纪检、审计部门的监督。

第三十一条学院其他相关财务制度的制定,要以本暂行办法为依据。本暂行办法自发文之日起执行,并由计财处负责解释。

附:汉中职业技术学院经费开支计划审批表

附:汉中职业技术学院资产调配单

附:汉中职业技术学院接待费报销单

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