为了加强暂付款的管理，规范公用借款行为，强化会计监督，保证学院资金的良性循环和安全完整，提高资金使用效益。依据《中华人民共和国会计法》和《高等学校财务制度》，结合学院实际情况，特制定本办法。

一、暂付款的管理原则

1.预算控制原则。对无预算计划、不符合开支规定、无资金来源或超出预算的暂付款不予办理。

2.分类管理原则。预借现金，必须符合现金开支范围。预借款属于汇款或者转账支付的，应附合同、协议或有关借款审批件。

3.专款专用原则。学院的暂付款只限于教学、科研、行政、后勤等有关项目的公用性临时开支。严禁将借款挪用于个人性支出。

4.一借一清原则。为了防止长期借款而发生呆帐和借款过多影响学院资金周转，对暂付款应做到一事一借、一借一清，前款不清、后款不借。

二、暂付款的支付范围

1.学院的暂付款的使用范围只限于工作需要而购买设备、耗材等当时无法办理报销手续的款项以及学生实习、学校承办的各种会议等有关活动的临时开支。

2.办理各类借款手续的人员，必须是学院在册在岗教职工。提倡使用“财政预算单位公务卡”，直接刷卡支付后凭票及时报销。

三、暂付款的借款程序

1.借款人填写《汉中职业技术学院借款单》，按照《汉中职业技术学院财务管理暂行办法》规定的程序审批。审核人在签批借据时，应认真审核借款用途、金额及借款事由的真实性、合理性，由院级领导审批。

2.借款人持已审批的借据，到计财处或校区计财科办理借款有关手续。若本人因特殊情况不能亲自前往计财处而交由别人代办，借款人必须在借据上注明委托的经办人。否则，计财处应予拒付。

四、暂付款的财务审核

1.借款必须以个人名义办理。

2.购买设备、实验耗材等借款，应附采购合同或协议，按照合同或协议约定额度办理。

3.办公用品、零星耗材等采购，各类出差，原则上不办理现金借款。发生的费用，财务部门及时报销。

4.学生外出实习、社会调查等与学生事务有关的借款，须附开支计划和学生名单，并注明时间、地点。

5.会计人员在受理借款凭证时，要认真检查借据各栏项目内容是否填写清楚；并检查该借款项目的经费是否超支；有无该借款内容的项目经费；购买专控商品是否办理了专控手续；承办会议是否有已审批的会议预算；专项修缮是否有预算审批单、是否专款专用等。注意审查审批手续是否齐全，借款凭证和支付方式是否合法。

五、暂付款的结算要求

1.教职工出差学习等借款，限出差人在返校后15日内（按返程车、船、机票日期推算，遇节假日顺延）办理完报销还款手续。

2.学生实习借款，借款人应在转款成功后60日内办理完报销还款手续。

3.购置设备借款，应在货到验收并审计后15日内办完固定资产验收和报销还款手续。

4.承办会议或公务接待等活动借款，在会议和活动结束后15日内办完报销还款手续。

5.修缮工程借款，应在工程验收及审计结束后15日内凭施工合同、验收报告、工程预决算、审计决定等办理报销还款手续。

6.借款人已办理完借款手续，而由于工作计划变更或工作延迟不能及时使用的，应在借款后10日内将借款退回财务部门。

六、暂付款的清理回收

１.各单位领导应重视暂付款的管理，有责任和义务协助财务部门做好暂付款的清理工作。

２.调出、考研上学（委培人员除外）等人员办理离校手续时，必须到财务部门结清暂付款。退休人员应在退休前，办理暂付款的报销冲帐手续。如有特殊情况无法结清并需转借的，由经费主管人批准，重新办理借款手续，变更借款人姓名。

３.财务部门要加强暂付款的清理工作。清理工作包括日常清理和定期清理。日常清理应根据暂付款挂帐情况，随时督促借款人报帐冲销借款。定期清理是在年终结帐前对暂付款进行一次全面清理。对现金借款三个月以上、其它借款一年以上未办理报销手续的，应予扣发当事人工资。

七、暂付款的坏账核销

１.对无法收回的暂付款项，查明原因，并取得相关证明材料后，按照高校财务管理办法和相关财经法规的规定处理。

２.未按规定程序经学院有关会议或市教育局、市财政局审批，任何人不得将暂付款确认为坏账予以核销。

3.本办法由计财处负责解释。

二〇二四年十一月二十一日