为了加强会计监督工作，保证会计工作正确贯彻执行国家的各项财经法规和会计制度，合法、合理、有效地组织和使用各项资金，提高会计核算工作质量，特制定本制度。

第一条 会计机构内部应建立稽核制度，指定专人负责。稽核人员必须遵守国家有关财经法规和会计制度，实施稽核工作，

第二条 财务收支计划的稽核

根据财经法规和会计制度的要求，审核各项财务计划费用预算，保证其依据可靠，数字准确，项目齐全，指标衔接，发现问题及时提出意见和建议。

第三条 财务收支业务的稽核

根据财务会计制度规定，审查各项财务收支是否符合核定的预算；是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，有无违反财经纪律现象，如有违规的收支应当及时制止和纠正。

第四条 凭证、账簿、报表的稽核

一、审查原始凭证所反映经济业务是否真实、合法、合理，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正。

二、审查记账凭证使用的会计科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符。

三、检查是否按规定设置账簿，账簿登记是否符合要求，本期发生的经济业务是否全部入账，各项费用、收益是否按规定结转，账账、账实是否相符。

四、审查会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、上报及时。

汉中职业技术学院

二〇一一年五月二十五日